למה ישראלים חשופים למס עיזבון אמריקאי?
ארה״ב מטילה מס עיזבון על נכסים אמריקאיים של כל אדם שנפטר, גם אם הוא לא אזרח ולא תושב שלה. אזרח אמריקאי נהנה מפטור של מיליוני דולרים, אבל לזר הפטור הוא 60,000$ בלבד. מעל הסכום הזה המס מדורג ומגיע עד 40%.
הנקודה שרבים מפספסים: מניות אמריקאיות וקרנות סל אמריקאיות נספרות גם כשהן מוחזקות דרך בנק או ברוקר ישראלי. בין ישראל לארה״ב אין אמנה למס עיזבון, ובישראל אין מס ירושה, כך שאין זיכוי כנגד המס.
אילו נכסים נספרים?
- נספרים: מניות של חברות אמריקאיות, קרנות סל ונאמנות הרשומות בארה״ב (כמו SPY, VOO, QQQ), נדל״ן בארה״ב ומיטלטלין הנמצאים בארה״ב.
- בדרך כלל לא נספרים: פיקדון רגיל בבנק אמריקאי, אג״ח ממשלתיות אמריקאיות, קרנות זרות (כמו UCITS אירלנדיות) שעוקבות אחר השוק האמריקאי, ומניות של חברה שלא התאגדה בארה״ב.
מה אפשר לעשות?
הדרך הנפוצה להקטין את החשיפה היא לקבל חשיפה לשוק האמריקאי דרך קרנות שאינן רשומות בארה״ב. כל שינוי צריך להיבדק מול יועץ מס, כי מכירת נכסים עלולה ליצור מס רווחי הון בישראל.
שאלות נפוצות
האם ישראלי שאינו אזרח אמריקאי חייב במס עיזבון בארה״ב?
כן, על נכסים אמריקאיים בלבד, כמו מניות של חברות אמריקאיות, קרנות סל הרשומות בארה״ב ונדל״ן בארה״ב. הפטור הוא 60,000$ בלבד, ומעליו המס מגיע עד 40%.
האם החזקה דרך בנק או ברוקר ישראלי פוטרת ממס עיזבון?
לא. מניות אמריקאיות וקרנות סל אמריקאיות נספרות גם כשהן מוחזקות דרך בנק או בית השקעות ישראלי.
האם יש אמנה בין ישראל לארה״ב שמונעת מס עיזבון?
לא. אין אמנת מס עיזבון בין ישראל לארה״ב, ובישראל אין מס ירושה, ולכן אין זיכוי כנגד המס האמריקאי.
איך אפשר להקטין את החשיפה?
אחת הדרכים הנפוצות היא להחזיק חשיפה לשוק האמריקאי דרך קרנות שאינן רשומות בארה״ב, כמו קרנות UCITS אירלנדיות. כל שינוי צריך להיבדק מול יועץ מס, כולל השלכות מס הכנסה בישראל.
המחשבון והמידע בעמוד זה הם כלליים בלבד, לפי הדין הפדרלי האמריקאי לשנת 2026, ואינם מהווים ייעוץ מס, ייעוץ משפטי, ייעוץ השקעות או שיווק השקעות. לפני כל החלטה יש להתייעץ עם יועץ מס אמריקאי מוסמך.